Блог компании YUMA

Что делать общепиту в 2026 году при утрате права на патент

2025-12-26 11:32 Статья
В уходящем году ограничение доходов на патенте для общепита стало настоящим испытанием на прочность. В 2026 году порог составит 20 млн рублей и продолжит снижение до 10 млн рублей к 2028 году. Малый бизнес с небольшими доходами продолжит пользоваться патентной системой, но как быть тем, кто превысил лимит? В статье расскажем про действующие системы налогообложения, условия перехода на них и возможные риски.

Что произошло?

Патент давал общепиту освобождение от уплаты НДФЛ (освобождение от зарплатных налогов, если нет зарплат на патенте), НДС, налога на имущество, торгового сбора и ряд других преференций. Теперь если доход в 2025 году превысил 20 миллионов рублей, то на 2026-й право на патент утрачивается. Кроме того, с 1 января 2026 года придется платить налог на добавленную стоимость (НДС) даже тем, кто работал на упрощенной системе налогообложения (УСН), но также превысил годовой доход в 20 миллионов рублей.

Таким образом, предприниматели, ранее использовавшие патентную систему, теперь вынуждены выбирать новую схему налогообложения. Рассмотрим подробнее возможные варианты.

Что выбрать при утрате патента?

Существует три варианта: ОСНО (основная система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения); АУСН (автоматическая упрощенная система налогообложения).

ОСНО

Бизнес автоматически переходит на данную налоговую систему, как только его доходы превышают установленный предел. В этом случае компания обязана уплачивать ряд налогов:

— торговый сбор;
— НДС по ставке 22%, с возможностью вычета;
— налоги с зарплаты работников (НДФЛ, страховые взносы и пр.);
— налог на прибыль;
— налог на имущество.

Переход на ОСНО требует полного бухгалтерского учета и регулярного контроля ежемесячных/ежеквартальных платежей в бюджет. К этому нужно готовиться, если ваш бизнес достиг предельных значений для УСН.

Избежать автоматического перехода можно, заранее подав заявление в ФНС о переходе на другой налоговый режим.

УСН

«Упрощенку» вправе применять компании с годовым доходом до 450 млн рублей, числом сотрудников до 130 и стоимостью активов до 200 млн рублей. Разделяют два варианта УСН:

— УСН Доход — налогооблагаемая база равна всей полученной выручке. Фиксированная ставка 6%.

— УСН Доход минус расход — налог с разницы между выручкой и подтвержденными затратами на закупку товара, аренду помещения, зарплату сотрудникам и прочие коммерческие расходы. Стандартная ставка 15%. Однако, если налоговая база менее 1% годовых доходов, уплачивается минимальный налог — 1% от выручки. Полученный убыток разрешается списывать в течение последующих десяти лет.
Размер налоговой ставки по УСН зависит от региона и вида предпринимательской деятельности, поэтому может отклоняться от стандартных показателей в 6% и 15%.
Заведения общепита на «упрощенке» могут претендовать на освобождение от НДС при одновременном выполнении следующих условий:

— сумма доходов за 2025 год не превысила 2 млрд рублей;
— доходы от услуг общественного питания составили минимум 70%;
— размер заработной платы сотрудников не ниже среднемесячной по региону.

Что еще придется платить на «упрощенке»:

  • Торговый сбор (для Москвы, возможно СПб, Севастополь) оплачивается ежеквартально, с обязательной подачей расчета в ФНС. На 2026 год он вырастет вдвое (коэффициент 2,165). Сбор разрешено включать в расходы по УСН («доход минус расход»), а также уменьшать сумму налога по УСН («доход»), но только по розничному бизнесу.

  • Страховые взносы для самого предпринимателя фиксированы (57 390 рублей в 2026 году). Дополнительная оплата в размере 1% с дохода сверх 300 тысяч рублей, но не более 321 818 рублей. За сотрудников оплачивается дополнительно (30% пенсионных и медицинских взносов от фонда заработной платы; 0,2% на травматизм). На УСН (Доходы) страховые взносы можно вычесть из основного налога и снизить его до нуля для предприятий без персонала и до 50% при наличии штата. Личные взносы на предпринимателя учитываются до момента перечисления, а за сотрудников — только после выплаты. Оставшиеся неучтенные средства не переносятся на следующий год.

  • Налог на недвижимость — только за объекты, включенные в перечень оценки по кадастровой стоимости. Список и ставка зависят от региона. Налог рассчитывает и уведомляет о нем ФНС. Сумма уплаченного налога включается в расходы при УСН «Доход минус расход», однако вычет из налога при УСН «Доход» невозможен.

АУСН

АУСН внедрен в качестве эксперимента в отдельных регионах страны до 2027 года. Суть в том, что налоговым агентом выступает банк компании, а налоги рассчитывает сама ФНС. Лимит по доходу в 60 млн рублей и условие отсутствия НДС и страховых взносов останется неизменным до завершения проекта.

Условия для перехода на АУСН:

— один филиал, остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей,
— участие сторонних юрлиц не более 25%,
— расчетный счет в банке с аккредитацией,
— наличие онлайн-кассы,
— оплата расходов с банковского счета или регистрируется на ККТ,
— не более 5 сотрудников (налоговые резиденты РФ, не исполняют работы с правом на досрочную пенсию),
— зарплаты сотрудникам по безналу,
— не ведется запрещенная на АУСН деятельность.

Недостатки:

  • Повышенная ставка УСН (Доходы) — 8%, УСН (Доходы-Расходы) — 20%, минимальный налог 3% от доходов. Однако, если нет сотрудников, не сдается отчетность.
  • Ежемесячные платежи на АУСН.
  • Сохраняется налог на травматизм.
  • Переход на АУСН возможен только с 1 января 2026 года (переход с УСН на АУСН возможен со следующего месяца, переход с ОСНО или ПСН на АУСН возможен с 1 января).
  • Уйти с АУСН возможно только спустя 12 месяцев. Но при вынужденном уходе, при несоблюдении условий АУСН и уведомлении налоговой в течение 15 рабочих дней можно выбрать УСН со следующего месяца (ч.9 ст.4 з-н 17 ФЗ). Повторный возврат на АУСН только с начала следующего календарного года.
  • Система не сочетается с другими режимами.
Не дробите бизнес и оставьте мысли о перерегистрации. ФНС вычисляет это и наказывает штрафами. Однако заведения в разных городах, разным меню или концепцией разделить можно. Главное, чтобы у налоговой не возникло сомнений, что сделано это ради прозрачности и удобства ведения бизнеса, а не ради снижения налогов.

Резюме

Выбор оптимальной системы налогообложения является важным решением для предпринимателя, поскольку каждая из них имеет свои особенности и преимущества. Необходимо внимательно проанализировать финансовые показатели своего бизнеса, оценить возможные налоговые обязательства и затраты на ведение бухгалтерии. Использование современных автоматизированных решений значительно облегчает процесс выбора и позволит минимизировать риски ошибок. Правильно подобранная система позволит оптимизировать расходы и повысить эффективность бизнеса.

Для правильного учета расходов и расчета НДС используйте специализированное программное обеспечение YUMA. Система рассчитает наценку с учетом закупочной цены на товары, обеспечит формирование чеков и правильное отражение НДС в учете. Программа синхронизирует данные с онлайн-кассой, ведет книгу учета доходов и расходов согласно требованиям и напоминает о сроках налоговых платежей. Подробности можно узнать у наших менеджеров по развитию бизнеса.
Оставьте заявку на бесплатную консультацию. Эксперты YUMA рассчитают экономический эффект для вашего заведения с учетом особенностей бизнеса.
Читайте также:


Больше интересного в соцсетях:

Мы в Telegram: t.me/yumapos
Мы в ВКонтакте: yumapos_ru